關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的通知

財(cái)法〔2021〕13號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，部?jī)?nèi)各單位：

《中華人民共和國(guó)行政處罰法》(以下簡(jiǎn)稱行政處罰法)已經(jīng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十五次會(huì)議修訂通過(guò)，新修訂的行政處罰法，對(duì)加快法治政府建設(shè)、推動(dòng)依法行政、優(yōu)化法治化營(yíng)商環(huán)境具有重要意義。國(guó)務(wù)院印發(fā)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步貫徹實(shí)施的通知》（國(guó)發(fā)〔2021〕26號(hào)）對(duì)各地區(qū)、各部門貫徹實(shí)施好行政處罰法作出了具體部署。為做好財(cái)政系統(tǒng)貫徹落實(shí)行政處罰法工作，結(jié)合財(cái)政行政執(zhí)法實(shí)際，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、充分認(rèn)識(shí)行政處罰法的重要意義，扎實(shí)做好貫徹實(shí)施

新修訂的行政處罰法明確了行政處罰定義，增加了行政處罰種類，完善了行政處罰程序，強(qiáng)化了行政執(zhí)法責(zé)任，既體現(xiàn)和鞏固了近年來(lái)行政執(zhí)法領(lǐng)域取得的重大改革成果，又回應(yīng)了當(dāng)前的執(zhí)法實(shí)踐需要。實(shí)施好行政處罰法對(duì)規(guī)范財(cái)政部門行政執(zhí)法行為，保護(hù)公民、法人或者其他組織合法權(quán)益，推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，具有重要意義。

財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，財(cái)政部門開展行政檢查、行政處罰等行政執(zhí)法工作，事關(guān)公民、法人或者其他組織的切身利益，事關(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序和社會(huì)公平正義。各級(jí)財(cái)政部門要充分認(rèn)識(shí)實(shí)施行政處罰法的重要意義，思想上高度重視，行動(dòng)上狠抓落實(shí)，措施上高效務(wù)實(shí)，著力提升行政處罰案件辦理質(zhì)量和效率，維護(hù)公共利益和社會(huì)秩序，保障當(dāng)事人的合法權(quán)益。

二、依法規(guī)范行政處罰的設(shè)定，夯實(shí)制度基礎(chǔ)

各級(jí)財(cái)政部門要嚴(yán)格按照法定權(quán)限設(shè)定、審核、評(píng)估行政處罰事項(xiàng)。一是依法設(shè)定行政處罰。起草或者修訂法律、法規(guī)、規(guī)章草案時(shí)，對(duì)違反行政管理秩序的公民、法人或者其他組織，以減損權(quán)益或者增加義務(wù)的方式實(shí)施懲戒的，要依法設(shè)定行政處罰，不得以其他行政管理措施的名義變相設(shè)定，規(guī)避行政處罰設(shè)定的要求。對(duì)上位法設(shè)定的行政處罰作出具體規(guī)定的，不得超越行政處罰的種類和法定罰款幅度。補(bǔ)充設(shè)定行政處罰的，要通過(guò)聽證會(huì)、論證會(huì)等形式廣泛聽取意見，并在制定和備案環(huán)節(jié)做好說(shuō)明工作。二是加強(qiáng)對(duì)行政規(guī)范性文件的合法性審核。行政規(guī)范性文件合法性審核時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審核涉及行政處罰的內(nèi)容，各級(jí)財(cái)政部門制發(fā)的行政規(guī)范性文件不得設(shè)定行政處罰。違法設(shè)定行政處罰的，相關(guān)規(guī)定無(wú)效，不得作為行政處罰的依據(jù)。三是定期開展行政處罰相關(guān)規(guī)定的評(píng)估。對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)不符合上位法規(guī)定、不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要、明顯過(guò)罰不當(dāng)、缺乏針對(duì)性和實(shí)用性等情形的行政處罰種類、罰款數(shù)額等，要及時(shí)按立法權(quán)限和程序自行或者建議有權(quán)機(jī)關(guān)予以修改或者廢止。各級(jí)財(cái)政部門對(duì)預(yù)算法及其實(shí)施條例、政府采購(gòu)法及其實(shí)施條例、會(huì)計(jì)法、資產(chǎn)評(píng)估法等財(cái)政法律、法規(guī)在實(shí)施過(guò)程中涉及行政處罰的意見或建議要及時(shí)反饋財(cái)政部。

三、嚴(yán)格規(guī)范行政處罰的實(shí)施，提升行政處罰效能

各級(jí)財(cái)政部門在落實(shí)行政處罰法規(guī)定時(shí)，要正確把握相關(guān)規(guī)則和要求。一是正確適用從舊兼從輕規(guī)則。行政處罰案件應(yīng)當(dāng)適用違法行為發(fā)生時(shí)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，但是作出行政處罰決定時(shí)，法律、法規(guī)、規(guī)章已被修改或者廢止，且新的規(guī)定處罰較輕或者不認(rèn)為是違法的，適用新的規(guī)定。二是堅(jiān)持行政處罰寬嚴(yán)相濟(jì)。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定完善行政裁量權(quán)基準(zhǔn)制度，確保行政處罰過(guò)罰相當(dāng)，防止畸輕畸重。落實(shí)“初次違法且危害后果輕微并及時(shí)改正，可以不予行政處罰”的規(guī)定，研究制定包容免罰清單。三是推進(jìn)聯(lián)合監(jiān)管。建立健全與注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，推動(dòng)提升財(cái)政部門、行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)合監(jiān)管效率。強(qiáng)化與金融監(jiān)管等機(jī)構(gòu)的行政執(zhí)法合作，依法落實(shí)行政處罰協(xié)助要求。四是落實(shí)“兩法銜接”要求。各級(jí)財(cái)政部門在行政處罰案件中發(fā)現(xiàn)違法行為涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)按照行政處罰法和《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》等要求，及時(shí)將案件移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理。對(duì)于有關(guān)機(jī)關(guān)移送的，依法不需要追究刑事責(zé)任或者免予刑事處罰，但應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的案件，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理。涉及上市公司財(cái)務(wù)造假等具有重大影響的行政處罰案件，應(yīng)當(dāng)注重與司法機(jī)關(guān)的配合，切實(shí)提高監(jiān)管威懾力。

四、細(xì)化完善行政處罰的程序，推進(jìn)嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法

各級(jí)財(cái)政部門要按照行政處罰法要求，及時(shí)健全立案規(guī)則，完善處罰告知、公示、全過(guò)程記錄、聽證、法制審核等制度機(jī)制。一是健全立案規(guī)則。合理確定立案標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范立案流程，防止有案不立、久拖不立。結(jié)合政府采購(gòu)領(lǐng)域、會(huì)計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)等管理領(lǐng)域案件的特點(diǎn)，依法制定符合實(shí)際需要的立案標(biāo)準(zhǔn)。二是嚴(yán)格履行行政處罰事先告知程序。在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實(shí)、理由、依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的陳述、申辯、要求聽證等權(quán)利。三是全面落實(shí)行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”。要按照“誰(shuí)執(zhí)法誰(shuí)公示”的原則，公示行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)、立案依據(jù)、實(shí)施程序、救濟(jì)渠道等信息，依法公開有一定社會(huì)影響的行政處罰決定，接受社會(huì)監(jiān)督。依法加強(qiáng)行政執(zhí)法人員資格和行政執(zhí)法證件管理，確保行政執(zhí)法人員持證上崗、亮證執(zhí)法。健全文字、音像記錄機(jī)制，對(duì)行政處罰的啟動(dòng)到執(zhí)行完畢的全過(guò)程進(jìn)行記錄，歸檔保存，做到執(zhí)法全過(guò)程留痕和可回溯管理。依法進(jìn)行法制審核，重大行政執(zhí)法決定未經(jīng)法制審核或者審核未通過(guò)的，不得作出行政處罰決定。四是完善行政處罰聽證制度。按照行政處罰法規(guī)定及時(shí)調(diào)整聽證范圍，優(yōu)化聽證流程，嚴(yán)格落實(shí)根據(jù)聽證筆錄作出行政處罰決定的規(guī)定。逐步提高送達(dá)地址確認(rèn)書的利用率，細(xì)化電子送達(dá)工作流程，探索開展互聯(lián)網(wǎng)在線聽證，充分保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。

五、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和宣傳，提高行政執(zhí)法能力和水平

各級(jí)財(cái)政部門要把學(xué)習(xí)、宣傳行政處罰法以及加強(qiáng)對(duì)行政執(zhí)法人員培訓(xùn)作為當(dāng)前和今后一段時(shí)期內(nèi)的法治工作重點(diǎn)，采取有效措施，扎實(shí)推動(dòng)行政處罰法貫徹實(shí)施。一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭學(xué)法用法。通過(guò)多種形式推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部作學(xué)習(xí)貫徹行政處罰法的表率，做到依法行政并自覺接受監(jiān)督，以更好地部署、監(jiān)督、指導(dǎo)相關(guān)工作。二是將深入學(xué)習(xí)行政處罰法作為行政執(zhí)法人員法治培訓(xùn)必修課。合理設(shè)置課程內(nèi)容和時(shí)間，保障培訓(xùn)的課時(shí)數(shù)量和質(zhì)量，幫助行政執(zhí)法人員正確理解和實(shí)施行政處罰法。三是將專題學(xué)法與日常學(xué)法相結(jié)合。根據(jù)行政處罰實(shí)踐需要開展專題講座、以案釋法、旁聽庭審等活動(dòng)進(jìn)行專題學(xué)法。通過(guò)微博、微信、移動(dòng)客戶端等形式，幫助行政處罰執(zhí)法人員隨時(shí)學(xué)隨處學(xué)。四是將行政處罰法的宣傳納入本單位的“八五”普法規(guī)劃。按照“誰(shuí)執(zhí)法誰(shuí)普法”的普法責(zé)任制要求，積極宣傳行政處罰法相關(guān)內(nèi)容和精神。

各級(jí)財(cái)政部門要以學(xué)習(xí)貫徹行政處罰法為契機(jī)，及時(shí)提出具有針對(duì)性和易操作的落實(shí)舉措，不斷完善執(zhí)法體制機(jī)制，改進(jìn)執(zhí)法方式，提高執(zhí)法人員能力和水平，切實(shí)提升執(zhí)法效能。要充分發(fā)揮財(cái)政職能對(duì)保障行政處罰執(zhí)行效果的作用，嚴(yán)格執(zhí)行罰繳分離制度，加強(qiáng)對(duì)罰繳分離、收支兩條線等制度實(shí)施情況的監(jiān)督，適時(shí)會(huì)同司法行政等部門開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，確保罰款、沒收違法所得或者沒收非法財(cái)物拍賣的款項(xiàng)，全部上繳國(guó)庫(kù)。要注重梳理總結(jié)實(shí)施行政處罰法過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)做法，及時(shí)向財(cái)政部報(bào)送典型案例和創(chuàng)新做法。

財(cái) 政 部

2021年12月31日