國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《內(nèi)蒙古自治區(qū)個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理辦法[試行]》的公告

現(xiàn)將《內(nèi)蒙古自治區(qū)個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理辦法(試行)》予以發(fā)布，自2018年6月15日起施行。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局

2018年6月15日

附件：內(nèi)蒙古自治區(qū)個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理辦法（試行）

內(nèi)蒙古自治區(qū)個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為了推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)，規(guī)范個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律，提高稅法遵從度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)），制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)納稅信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息開(kāi)展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。

第三條 本辦法適用于《納稅信用管理辦法（試行）》規(guī)定的在內(nèi)蒙古自治區(qū)登記注冊(cè)的個(gè)體工商戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）。

第四條 納稅信用管理遵循客觀(guān)公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級(jí)分類(lèi)、動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則。

第五條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理工作的組織和實(shí)施，其他職能部門(mén)按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)具體工作。

第六條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)，積極與發(fā)改委、市場(chǎng)監(jiān)管、海關(guān)、金融等部門(mén)開(kāi)展合作，建立信用信息共享機(jī)制，推動(dòng)納稅信用與其他社會(huì)信用的聯(lián)動(dòng)管理。

第二章 納稅信用信息采集

第七條 納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人信用信息的記錄和收集。

第八條 納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息和外部信息。

納稅人信用歷史信息包括基本信息和評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門(mén)評(píng)價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。

稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息；非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)管理系統(tǒng)中的納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查出具的決定（結(jié)論）文書(shū)的記錄。

外部信息是指從相關(guān)部門(mén)取得的影響納稅人納稅信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)信息。

第九條 納稅信用信息采集工作由自治區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，按季采集。

第十條 本辦法第八條第二款納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)納稅人申報(bào)采集；評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門(mén)評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，從稅收管理記錄、國(guó)家統(tǒng)一信用信息平臺(tái)等渠道中采集。

第十一條 本辦法第八條第三款稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集。

第十二條 本辦法第八條第四款外部信息主要通過(guò)稅務(wù)管理系統(tǒng)、國(guó)家統(tǒng)一信用信息平臺(tái)、相關(guān)部門(mén)官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。通過(guò)新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實(shí)后使用。

第三章 納稅信用評(píng)價(jià)

第十三條 納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式，年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分、加分相結(jié)合的方式，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。

直接判級(jí)適用于本辦法第十九條規(guī)定有嚴(yán)重失信行為的納稅人。

具體評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式另行制定。

第十四條 納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，即每年公歷1月1日至12月31日。

第十五條 有下列情形之一的納稅人，不參加本期評(píng)價(jià)：

（一）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；

（二）被審計(jì)、財(cái)政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；

（三）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；

（四）其他不應(yīng)參加當(dāng)期評(píng)價(jià)的情形。

第十六條 納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評(píng)價(jià)：

（一）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者自然災(zāi)害等不可抗力因素，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的；

（二）非主觀(guān)故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他不影響納稅信用評(píng)價(jià)的情形。

第十七條 納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿(mǎn)90分的；C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿(mǎn)70分的；D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿(mǎn)40分或者直接判級(jí)確定的。

未發(fā)生本辦法第十九條所列失信行為的下列納稅人適用M級(jí)納稅信用：

（一）新設(shè)立納稅人；

（二）評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的納稅人。

第十八條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：

（一）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或申報(bào)繳納稅款之日起計(jì)算不滿(mǎn)3年的；

（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；

（三）不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；

（四）除季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、享受政策性減免稅等正常原因外，評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；

（五）不符合實(shí)名辦稅要求的。

第十九條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)：

（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；

（二）存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額1萬(wàn)元以上的納稅人或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅發(fā)票等行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；

（三）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；

（四）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；

（五）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

（六）騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；

（七）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

（八）在評(píng)價(jià)年度12月31日為非正常狀態(tài)的；

（九）由非正常戶(hù)直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶(hù)之后注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；

（十）上一評(píng)價(jià)年度按照評(píng)價(jià)指標(biāo)被評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，本評(píng)價(jià)年度保留D級(jí)評(píng)價(jià)；

（十一）由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員在被評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；

（十二）被列入稅收違法黑名單的；

（十三）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

第四章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布

第二十條 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰(shuí)評(píng)價(jià)、誰(shuí)確定、誰(shuí)發(fā)布的原則。

第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)每年上半年確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢(xún)服務(wù)。

第二十二條 納稅人因本辦法第十五條第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所列情形解除，或?qū)Ξ?dāng)期未予評(píng)價(jià)有異議的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理申請(qǐng)之日起15日內(nèi)完成補(bǔ)評(píng)工作。

第二十三條 納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以書(shū)面向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人復(fù)評(píng)申請(qǐng)之日起，15日內(nèi)完成復(fù)評(píng)工作，并向納稅人反饋復(fù)評(píng)結(jié)果或提供評(píng)價(jià)結(jié)果的自我查詢(xún)服務(wù)。

第二十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度存在直接判為D級(jí)情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整其相應(yīng)評(píng)價(jià)年度納稅信用級(jí)別為D級(jí)，并記錄動(dòng)態(tài)調(diào)整信息，該D級(jí)評(píng)價(jià)不保留至下一年度。對(duì)稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度存在需扣減納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不調(diào)整其相應(yīng)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和記錄。

第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)首次辦理涉稅事宜的新設(shè)立納稅人，及時(shí)進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)，并為納稅人提供自我查詢(xún)服務(wù)。

第二十六條 納稅人信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)適當(dāng)方式通知、提醒納稅人。

第二十七條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，按分級(jí)分類(lèi)原則，依法有序開(kāi)放：

（一）對(duì)評(píng)價(jià)為A級(jí)納稅信用級(jí)別的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳向社會(huì)公告；

（二）根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門(mén)信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開(kāi)放B、M、C、D級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息。

第五章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用

第二十八條 納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)查詢(xún)自身的納稅信用情況，申請(qǐng)開(kāi)具納稅信用情況證明。

第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)，失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類(lèi)服務(wù)和管理。

第三十條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：

（一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單；

（二）可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，增值稅發(fā)票用量需調(diào)整時(shí)即時(shí)辦理；

（三）取消增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證；

（四）評(píng)為出口管理一類(lèi)納稅人的A級(jí)納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口退（免）稅正式申報(bào)后，經(jīng)核對(duì)申報(bào)信息齊全無(wú)誤的，即可辦理出口退（免）稅；可優(yōu)先安排該類(lèi)納稅人辦理出口退（免）稅；

（五）由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道；

（六）與相關(guān)合作部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。根據(jù)聯(lián)合激勵(lì)協(xié)議，將A級(jí)納稅人名單提供給相關(guān)部門(mén)，在金融信貸、審批簡(jiǎn)化、資金扶持、評(píng)先評(píng)優(yōu)、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、確定人大代表、政協(xié)委員人選等方面給予激勵(lì)。

第三十一條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)，并提供以下激勵(lì)措施。

（一）增值稅發(fā)票用量需調(diào)整時(shí)即時(shí)辦理；

（二）取消增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證。

第三十二條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為M級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)，并取消增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證。

第三十三條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的納稅人，取消增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性采取本辦法第三十四條的管理措施。

第三十四條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：

（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新，嚴(yán)格限量供應(yīng)；

（二）D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；

（三）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；

（四）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

（五）加強(qiáng)出口退稅審核；

（六）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核、乘坐民用航空器等方面予以限制或禁止；

（七）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

第六章 附則

第三十五條 本辦法規(guī)定的期限以工作日計(jì)算，不含法定節(jié)假日；所稱(chēng)“以上”，包括本數(shù)。

第三十六條 本辦法自2018年6月15日起施行