各市、縣人民政府，自治區(qū)人民政府各組成部門、各直屬機構(gòu)：

《進一步減輕企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)的若干措施》已經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

2018年5月27日

進一步減輕企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)的若干措施

根據(jù)《中共廣西壯族自治區(qū)委員會 廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于進一步深化改革創(chuàng)新優(yōu)化營商環(huán)境的若干意見》(桂發(fā)[2018]10號)，為減輕我區(qū)企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)，持續(xù)激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)新力，特制定如下措施。

一、加快落實減輕企業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)政策

(一)降低增值稅稅率。自2018年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

(二)調(diào)整小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。

(三)對小規(guī)模納稅人實行增值稅稅收優(yōu)惠。自2018年1月1日至2020年12月31日，對月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

(四)緩解小微企業(yè)融資難和融資貴的困境。自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

二、加快落實減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)政策

(五)對小微企業(yè)實行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限從50萬元提高到100萬元。

(六)支持企業(yè)加大研發(fā)力度。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按原有政策口徑執(zhí)行。自2018年1月1日起，取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

(七)提高一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額。自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

(八)實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)所得稅優(yōu)惠政策。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額，其中天使投資個人所得稅政策自2018年7月1日起執(zhí)行，其他各項政策自2018年1月1日起執(zhí)行。

(九)支持企業(yè)開拓市場。自2016年1月1日至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度扣除。對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分?jǐn)倕f(xié)議(以下簡稱分?jǐn)倕f(xié)議)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入企業(yè)所得稅稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內(nèi)。

(十)鼓勵境外投資者在我區(qū)擴大投資。自2017年1月1日起，對境外投資者從我區(qū)居民企業(yè)分配的利潤，直接投資于區(qū)內(nèi)鼓勵類投資項目，凡符合規(guī)定條件的，實行遞延納稅政策，暫不征收預(yù)提所得稅。

三、減輕企業(yè)車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅和契稅負(fù)擔(dān)

(十一)降低車船稅部分稅目的適用稅額。自2018年7月1日起，在國家規(guī)定稅額幅度內(nèi)，將車船稅中核定載客人數(shù)20人(含)以上的客車(包括電車)、貨車、掛車、專用作業(yè)車(不包括拖拉機)、輪式專用機械車(不包括拖拉機)的適用稅額分別降低至480元/輛·年、16元/噸·年、8元/噸·年、16元/噸·年和16元/噸·年。

(十二)減輕企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅負(fù)擔(dān)。尚未落實《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于進一步降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本的意見》(桂政發(fā)[2017]23號)提出的“從低調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅土地等級范圍和分等稅額標(biāo)準(zhǔn)，努力降低企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅稅收負(fù)擔(dān)”要求的市、縣，要根據(jù)本地區(qū)的區(qū)劃調(diào)整、市政建設(shè)狀況和經(jīng)濟繁榮程度等，研究提出本地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額調(diào)整方案，于2018年7月1日前按規(guī)定程序報上一級人民政府批準(zhǔn)；已報批的市、縣按上一級人民政府的批復(fù)執(zhí)行。納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)部門核準(zhǔn)后，予以減免。

(十三)實行房產(chǎn)稅困難性減免。納稅人繳納房產(chǎn)稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)部門核準(zhǔn)后，予以減免。

(十四)落實減輕企業(yè)印花稅負(fù)擔(dān)政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。

(十五)落實減輕企業(yè)契稅負(fù)擔(dān)政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)、事業(yè)單位改制或重組符合政策規(guī)定的，享受契稅減免政策。

四、降低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)

(十六)暫停征收涉企地方水利建設(shè)基金。自2018年7月1日至2020年12月31日，對企業(yè)暫停征收地方水利建設(shè)基金。在此之前欠繳的地方水利建設(shè)基金應(yīng)足額征收，按財政部門規(guī)定的渠道上繳國庫。

(十七)降低國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)。自2018年7月1日起，將廣西國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)，在《廣西壯族自治區(qū)財政廳關(guān)于降低廣西國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》(桂財稅[2017]34號)降低25%的基礎(chǔ)上，再降低25%。

(十八)落實降低殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)政策。自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限由當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的3倍降低至2倍。其中，用人單位在職職工平均工資未超過當(dāng)?shù)厣鐣骄べY2倍(含)的，按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業(yè)保障金；超過當(dāng)?shù)厣鐣骄べY2倍的，按當(dāng)?shù)厣鐣骄べY2倍計征殘疾人就業(yè)保障金。

五、停征、取消和調(diào)整部分行政事業(yè)性收費

(十九)取消增設(shè)道口費和超限運輸車輛行駛公路費。自2018年7月1日起，取消公路路產(chǎn)補償費中的增設(shè)道口費和超限運輸車輛行駛公路費兩個收費項目。

(二十)落實減輕專利費負(fù)擔(dān)政策。自2018年8月1日起，停征專利收費(國內(nèi)部分)中的專利登記費、公告印刷費、著錄事項變更費(專利代理機構(gòu)、代理人委托關(guān)系的變更)，PCT(《專利合作條約》)專利申請收費(國際階段部分)中的傳送費；對符合條件的申請人，專利年費的減繳期限由自授予專利權(quán)當(dāng)年起6年內(nèi)，延長至10年內(nèi)；對符合條件的發(fā)明專利申請，在第一次審查意見通知書答復(fù)期限屆滿前(已提交答復(fù)意見的除外)，主動申請撤回的，允許退還50%的專利申請實質(zhì)審查費。

六、降低企業(yè)物流成本

(二十一)落實收費公路“綠色通道”及貨車計重收費等政策。繼續(xù)嚴(yán)格落實收費公路“綠色通道”、國際標(biāo)準(zhǔn)集裝箱運輸車輛通行費減半等減免政策；完善貨車計重收費政策，調(diào)整計重收費合法裝載噸位標(biāo)準(zhǔn)。

(二十二)推廣高速公路ETC。自2018年5月1日起，免費辦理貨車ETC(電子不停車收費系統(tǒng))卡，擴大ETC用戶規(guī)模，提高貨車通行費優(yōu)惠幅度。

(二十三)實施高速公路差異化收費試點。自2018年10月1日起，開展我區(qū)高速公路差異化收費試點，分路段、時段調(diào)整高速公路收費標(biāo)準(zhǔn)。

(二十四)停收部分高速公路一類橋隧車輛通行費。自2018年7月1日起，停收六寨至河池、河池至都安、隆林至百色、那坡至靖西、靖西至崇左、三江至柳州等高速公路的一類橋隧車輛通行費。

(二十五)降低貨車城市路橋通行費。自2018年7月1日起，按次交納通行費和辦理以后年度通行費時，將貨車的城市道路和橋梁通行費收費標(biāo)準(zhǔn)降低50%。

七、階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費比例

(二十六)階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費費率。自2018年5月1日至2019年4月30日，實施階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費費率政策。對自治區(qū)級及以上產(chǎn)業(yè)園區(qū)的工業(yè)企業(yè)，由企業(yè)參保地同級人民政府通過公共財政預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算等給予適當(dāng)補貼，降低其繳費負(fù)擔(dān)。

八、減輕企業(yè)失業(yè)保險費、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費負(fù)擔(dān)

(二十七)繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率政策和失業(yè)保險穩(wěn)崗補貼政策。自2018年5月1日至2019年4月30日，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率政策，將我區(qū)失業(yè)保險單位繳費比例由1.5%降至0.5%。同時，繼續(xù)實施失業(yè)保險穩(wěn)崗補貼政策至2020年底，對符合條件的企業(yè)從失業(yè)保險基金中給予穩(wěn)崗補貼，補貼金額為該企業(yè)及其職工上年度繳納的失業(yè)保險費的50%，支持企業(yè)穩(wěn)定就業(yè)崗位。同時，對企業(yè)遇到暫時性困難未能按時足額繳納失業(yè)保險費的，在補繳上年度欠費后，按該企業(yè)及其職工上年度應(yīng)繳納的失業(yè)保險費的50%給予穩(wěn)崗補貼。

(二十八)降低城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險費率。自2018年5月1日至2020年12月31日，在確保參保人員醫(yī)療保險待遇水平不降低、保證醫(yī)療保險制度平穩(wěn)運行、基金收支平衡不出現(xiàn)缺口的前提下，執(zhí)行階段性降低基本醫(yī)療保險繳費比例政策，具體降低費率政策由各設(shè)區(qū)市自行制定。

(二十九)調(diào)整優(yōu)化工傷保險費率。自2018年5月1日至2020年12月31日，工傷保險實際平均費率由原來的1%降至0.75%，其中一類至八類行業(yè)的工傷保險費率分別按該行業(yè)用人單位職工工資總額的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%繳納。實施工傷保險浮動費率政策，二類至八類行業(yè)，上個浮動周期工傷保險支繳率小于等于20%，同時工傷發(fā)生率小于等于3‰的，費率下浮至其所在行業(yè)基準(zhǔn)費率的50%；上個浮動周期工傷保險支繳率大于20%且小于等于40%，同時工傷發(fā)生率小于等于3‰的，費率下浮至其所在行業(yè)基準(zhǔn)費率的80%。其中，自2018年5月1日至2019年4月30日，在保持八類費率總體穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，工傷保險基金累計結(jié)余可支付數(shù)在18個月(含)至23個月的統(tǒng)籌地區(qū)，可以現(xiàn)行費率為基礎(chǔ)下調(diào)20%；累計結(jié)余可支付月數(shù)在24個月(含)以上的統(tǒng)籌地區(qū)，可以現(xiàn)行費率為基礎(chǔ)下調(diào)50%。下調(diào)費率期間，統(tǒng)籌地區(qū)工傷保險基金累計結(jié)余到達(dá)合理支付月數(shù)范圍的，停止下調(diào)。

(三十)降低生育保險費率。自2018年5月1日至2020年12月31日，對于生育保險基金結(jié)存量超過9個月的設(shè)區(qū)市，要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，依照“以支定收、收支平衡”的原則，執(zhí)行0.5%的生育保險費率。同時，全區(qū)各地要根據(jù)生育保險基金收支情況，在確?；鹗罩胶馇闆r下，合理調(diào)整費率。

九、附則

以上政策與自治區(qū)現(xiàn)行其他政策出現(xiàn)交叉的，可選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，但不得疊加。

以上政策執(zhí)行期限內(nèi)，國家和自治區(qū)有新規(guī)定的，從其規(guī)定。