各區(qū)稅務(wù)局、各直屬分局、市局機關(guān)各處室：

2018年是貫徹黨的十九大精神的開局之年，是改革開放40周年，也是上海稅務(wù)部門站在新的歷史起點上，高質(zhì)量推進(jìn)新時代稅收現(xiàn)代化的關(guān)鍵之年。近年來，本市稅務(wù)部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行稅收政策，確保各項減稅政策措施落地，對降低企業(yè)負(fù)擔(dān)、助推轉(zhuǎn)型發(fā)展、優(yōu)化營商環(huán)境發(fā)揮了積極作用。在新時代背景下，進(jìn)一步切實做好稅收優(yōu)惠政策落實工作，既是稅務(wù)機關(guān)依法治稅的職責(zé)所在，也是深入貫徹黨的十九大精神，高質(zhì)量推進(jìn)新時代上海稅收現(xiàn)代化的必然要求。根據(jù)全國稅務(wù)工作會議明確的2018年稅收工作要求，結(jié)合本市2018年稅收工作部署，現(xiàn)就進(jìn)一步切實做好稅收優(yōu)惠政策落實工作提出如下要求。

一、統(tǒng)一認(rèn)識，高度重視做好稅收優(yōu)惠政策落實工作的重要意義

把各項稅收優(yōu)惠政策落到實處，是發(fā)揮稅收職能作用服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展的重要途徑。當(dāng)前，我國經(jīng)濟正處在由高速增長向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)變的重大歷史機遇期。黨的十九大明確提出，要深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革以推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級；加快建設(shè)創(chuàng)新型國家，以自主創(chuàng)新的技術(shù)帶動質(zhì)量效益提高；建立有利于提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和改善生態(tài)環(huán)境的體制機制，增強經(jīng)濟發(fā)展活力；推動形成全面開放新格局，更好地利用全球市場和資源。本市目前正在全力打響“四大品牌”、深入推進(jìn)“五個中心”建設(shè)，新一輪國資國企改革、進(jìn)一步發(fā)展文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)、探索建設(shè)自由貿(mào)易港等工作正穩(wěn)步推進(jìn)，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)、優(yōu)化營商環(huán)境、推進(jìn)“放管服”等工作持續(xù)深化。做好稅收優(yōu)惠政策落實工作，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能作用，對服務(wù)國家戰(zhàn)略推進(jìn)、促進(jìn)本市經(jīng)濟發(fā)展具有重大意義。本市各級稅務(wù)機關(guān)要充分認(rèn)識在新時代落實稅收優(yōu)惠政策的重要性，不折不扣全面落實各項稅收優(yōu)惠政策，為高質(zhì)量推進(jìn)新時代稅收現(xiàn)代化貢獻(xiàn)力量。

二、緊扣實際，聚焦重點做好稅收優(yōu)惠政策落實工作

全面落實國家制定的各項稅收優(yōu)惠政策，確保政策落實不打折扣、不變形走樣。同時，緊扣當(dāng)前及今后一段時期經(jīng)濟社會發(fā)展實際，推進(jìn)重點稅收優(yōu)惠政策（詳見附件）落地。2018年要圍繞深入貫徹十九大精神，聚焦國家戰(zhàn)略及本市重點工作推進(jìn)，著重落實以下方面稅收優(yōu)惠政策：

（一）落實各項減稅降負(fù)措施。對深化增值稅改革的三項新措施，即增值稅稅率由17%和11%分別調(diào)整至16%、10%，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下，對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項稅額予以一次性退還政策予以認(rèn)真落實。落實好小型微利企業(yè)所得稅減半征稅標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額50萬元以下提高到100萬元以下等7項新出臺減稅措施，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展；

（二）落實支持文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅收政策。全面落實本市2017年12月發(fā)布的《關(guān)于加快本市文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的若干意見》中“44.落實各項稅收扶持政策”羅列的稅收政策及市局編制發(fā)布的《文化創(chuàng)意企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編》中的稅收政策，進(jìn)一步加強政策研究，支持本市文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)做大做強；

（三）落實支持國資國企改革有關(guān)稅收政策。對本市國有企業(yè)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新一批、整合重組一批、清理推出一批“三個一批”改革事項，以及經(jīng)營性事業(yè)單位改制工作，做好稅收優(yōu)惠政策落實，支持改革順利推進(jìn)；

（四）落實鼓勵創(chuàng)新支持轉(zhuǎn)型發(fā)展稅收政策。進(jìn)一步加強高新技術(shù)企業(yè)、軟件集成電路企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)、固定資產(chǎn)加速折舊、研發(fā)費加計扣除、科技成果轉(zhuǎn)化、股權(quán)獎勵分期納稅等各項鼓勵創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策落實，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展培育新動能；

（五）落實創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。做好重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠落實工作，支持社會就業(yè)和民生發(fā)展；落實創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠、創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠等政策，支持社會創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新；

（六）落實支持綠色發(fā)展稅收優(yōu)惠政策。落實《環(huán)境保護稅法》，加強節(jié)能節(jié)水、資源綜合利用等節(jié)能環(huán)保類稅收優(yōu)惠政策落實，貫徹綠色發(fā)展理念。

三、注重實效，把握落實稅收優(yōu)惠政策的具體要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。要樹立不落實稅收優(yōu)惠政策就是收“過頭稅”、落實稅收優(yōu)惠政策就是涵養(yǎng)稅源的理念，堅決服從服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展大局，把各項減稅措施落到實處。市區(qū)兩級稅務(wù)部門要認(rèn)真組織參加全國稅務(wù)系統(tǒng)稅收政策解讀輔導(dǎo)視頻會議，對解讀的各項稅收政策，要按照政策內(nèi)涵和精神堅決貫徹執(zhí)行。各基層分局要健全落實稅收優(yōu)惠政策工作機制，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確落實責(zé)任分工。市局業(yè)務(wù)處室應(yīng)加強對稅收政策研究，指導(dǎo)基層分局落實好稅收優(yōu)惠政策，形成落實政策的工作合力。

（二）扎實推進(jìn)落實。結(jié)合本市降低企業(yè)負(fù)擔(dān)、優(yōu)化營商環(huán)境、推進(jìn)“放管服”等工作開展，加強稅收優(yōu)惠政策宣傳輔導(dǎo)，利用12366熱線、稅務(wù)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局、微信公眾號、微博等宣傳渠道，力求政策宣傳廣覆蓋。結(jié)合“大調(diào)研”工作開展，主動走進(jìn)企業(yè)、園區(qū)開展需求調(diào)研和政策宣講，以問題為導(dǎo)向解決政策落實堵點。開展政策培訓(xùn)，對增值稅稅率由17%和11%分別調(diào)整至16%、10%，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下等新出臺減稅政策，做好納稅人政策輔導(dǎo)，確保應(yīng)知應(yīng)會。加強數(shù)據(jù)分析，依托金三系統(tǒng)和稅收大數(shù)據(jù)，對未及時享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人進(jìn)行識別、分析、提醒，確保納稅人應(yīng)享盡享稅收優(yōu)惠政策。

（三）開展執(zhí)行反饋。各分局、市局業(yè)務(wù)處室應(yīng)開展稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行反饋，特別是要針對今年重點落實的稅收政策加強執(zhí)行分析，全面收集政策執(zhí)行中存在的問題，結(jié)合征管實際提出完善政策建議。各單位第一至三季度每季度應(yīng)至少報送一篇政策執(zhí)行情況反饋報告（通過OA和紙質(zhì)報送市局法規(guī)處），第四季度報送全年反饋報告目錄。市局將擇優(yōu)向總局報送。

特此通知。

附件：近期重點落實的稅收政策

上海市國家稅務(wù)局

上海市地方稅務(wù)局

2018年5月8日