各區(qū)財政局，市財政監(jiān)督局：

為貫徹市政府《關(guān)于本市建立行政處罰裁量基準制度的指導(dǎo)意見》(滬府發(fā)[2013]32號)，我們按照財政部和市政府法制辦建立行政處罰裁量基準制度的有關(guān)具體要求，結(jié)合本市財政工作實際，制定了《上海市財政局行政處罰裁量指導(dǎo)規(guī)范》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

上海市財政局

2017年12月29日

上海市財政局行政處罰裁量指導(dǎo)規(guī)范

第一條(目的依據(jù))

為了規(guī)范財政部門行使行政處罰裁量權(quán)行為，提高財政執(zhí)法水平，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市財政執(zhí)法實際，制定本規(guī)范。

第二條(適用范圍)

除依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定對行為人不予行政處罰的情形外，市財政局、區(qū)財政局、市財政監(jiān)督局(以下簡稱“財政部門”)對財政違法行為實施行政處罰的，均應(yīng)適用本規(guī)范。

第三條(基準定義)

本規(guī)范所稱《上海市財政局行政處罰裁量基準》(以下簡稱“《基準》”)，是指財政部門對法律、法規(guī)和規(guī)章中財政行政處罰事項的違法情節(jié)、處罰標準予以細化而形成的具體標準。

第四條(適用原則)

財政部門進行行政處罰，應(yīng)當遵循以下原則：

(一)合法裁量原則。實施財政行政處罰，應(yīng)當嚴格依照法律、法規(guī)、規(guī)章和《基準》的規(guī)定，排除不相關(guān)因素。

(二)合理裁量原則。實施財政行政處罰，應(yīng)當公正對待相對人，使案件處理與行為的社會危害程度相適應(yīng)。

第五條(適用方法)

適用《基準》予以行政處罰，應(yīng)當按照下列步驟進行：

(一)根據(jù)財政違法行為的違法情節(jié)，確定應(yīng)選擇的裁量檔次，對標確定相應(yīng)的處罰標準，違法行為具有某一裁量檔次中違法情形之一的，即按照該檔對應(yīng)的處罰標準進行處罰；

(二)當事人的同一違法行為具有基準不同裁量檔次違法情形的，應(yīng)當適用較重檔次所對應(yīng)的處罰標準進行處罰；

(三)處罰標準中規(guī)定的處罰種類應(yīng)當全部適用，不得選擇適用；

(四)綜合考慮財政違法行為是否具有本規(guī)范規(guī)定的從重、升檔、從輕、降檔處罰的情形，確定最終的行政處罰。

第六條(綜合裁量)

違法行為具有《中華人民共和國行政處罰法》和《上海市人民政府關(guān)于本市建立行政處罰裁量基準制度的指導(dǎo)意見》所列應(yīng)當“減輕、從輕、從重”情形的，裁量時應(yīng)當予以減輕、從輕、從重?！痘鶞省穼`法行為從輕、從重情節(jié)已有具體規(guī)定的，從其規(guī)定。

第七條(升檔處罰情形)

在接受行政處罰后的兩年內(nèi)，再次實施同一違法行為的，應(yīng)當升檔處罰。

第八條(降檔處罰情形)

當事人具有以下情形的，可以降檔處罰：

(一)受他人脅迫參與財政違法行為的；

(二)主動消除或減輕危害后果的；

(三)配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的。

第九條(升檔處罰)

本《規(guī)范》所稱升檔處罰，是指對符合升檔處罰情形的違法行為，選擇《基準》所對應(yīng)的裁量檔次下一個檔次進行處罰。《基準》中有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

違法行為對應(yīng)的裁量檔次為最高檔的，應(yīng)當按照法定處罰最高限予以處罰。

第十條(降檔處罰)

本《規(guī)范》所稱降檔處罰，是指對符合降檔處罰情形的違法行為，在選擇《基準》所對應(yīng)的裁量檔次的上一個檔次進行處罰。

違法行為對應(yīng)的裁量檔次為Ⅰ檔的，應(yīng)當按照法定處罰最低限予以處罰。

第十一條(沖突情節(jié))

當事人既有從輕、減輕處罰情節(jié)，又有從重處罰情節(jié)的，應(yīng)當綜合考慮全部處罰情節(jié)和違法行為的社會危害程度，使處罰與其違法行為相適應(yīng)。

第十二條(數(shù)個違法行為的處罰)

當事人同時具有數(shù)個財政違法行為，應(yīng)當按照如下規(guī)定進行行政處罰：

(一)違法行為違反財政法律、法規(guī)、規(guī)章中不同條款規(guī)定的，財政部門應(yīng)當根據(jù)各行為分別適用《基準》，作出行政處罰。

(二)違法行為違反同一條款不同項規(guī)定的，財政部門應(yīng)當根據(jù)《基準》，累加各項處罰標準的內(nèi)容，作出行政處罰，但不得超過該法條規(guī)定的處罰范圍。

第十三條(牽連關(guān)系)

當事人為實現(xiàn)一個違法目的，實施數(shù)個財政違法行為，分別違反了數(shù)個財政法律、法規(guī)、規(guī)章中條款(或者同一條款中數(shù)項)的規(guī)定，財政部門應(yīng)當根據(jù)《基準》選擇其中處罰較重的一個違法行為的裁量檔次從重處罰。

第十四條(法制審核與集體討論)

財政部門適用基準作出行政處罰決定，應(yīng)當符合行政執(zhí)法決定法制審核制度的有關(guān)規(guī)定。

財政部門擬對當事人的財政違法行為適用《規(guī)范》規(guī)定進行升檔、降檔處罰的，應(yīng)當經(jīng)集體討論決定。

第十五條(裁量執(zhí)行)

財政部門在案件調(diào)查中，應(yīng)當根據(jù)《基準》全面搜集證據(jù)，并在案卷中對行政處罰裁量的建議說明理由，闡明依據(jù)。

第十六條(監(jiān)督指導(dǎo))

財政部門應(yīng)當加強對本部門適用基準情況的監(jiān)督，對違法或不當適用基準的行為，應(yīng)當及時糾正。

市財政局應(yīng)結(jié)合日常管理工作加強對各區(qū)財政局、市財政監(jiān)督局行政處罰裁量基準制度適用情況的指導(dǎo)及監(jiān)督。

第十七條(生效時間)

本《規(guī)范》和《基準》的有效期為2018年1月1日至2022年12月31日。

關(guān)于《上海市財政局行政處罰裁量指導(dǎo)規(guī)范》的解讀材料